Завещание активов. Что нужно знать инвестору

В Республике Беларусь наследование происходит по завещанию либо по закону. Однако наследование по закону происходит только в случае, когда отсутствует завещание, либо им определяется лишь часть наследства. Существуют и иные случаи, регламентированные Гражданским кодексом Республики Беларусь.

Завещание — это распоряжение имуществом на случай смерти. Основным назначением завещания является определение порядка перехода всего наследственного имущества или его части к определенным лицам. Т.е. составляя завещание, человек конкретно прописывает, что и кому он собирается оставить после своей смерти — это и является главным отличием завещания от наследования по закону.

Каким должно быть завещание

• Личным. Нельзя составить завещание через представителя или составить одно завещание на двоих.
• Свободным. Принцип свободы завещания многогранен. Так, вы можете распорядиться своим имуществом как угодно (причем не только тем, которым уже владеете, но и тем, которое можете приобрести в будущем). Можете без объяснения причин лишить наследства. Можете изменить и отменить завещание.

Вы не обязаны кому бы то ни было, в том числе нотариусу, сообщать и/или объяснять свои решения, указанные в завещании. При этом нотариус обязан хранить тайну завещания.

• Правомочным. Завещание может составить только полностью дееспособный гражданин. То есть тот, кому исполнилось 18 лет (или 15 лет — в случае вступления в брак, или 16 лет — в случае эмансипации) и кто отдает отчет своим действиям.

Если потенциальные получатели наследства докажут в суде, что человек в момент составления завещания был психически нездоров, документ утратит юридическую силу. Поэтому перед походом к нотариусу рекомендуется пройти психиатрическую экспертизу.

Независимо от условий завещания часть наследства получают обязательные наследники

Несовершеннолетние дети, нетрудоспособные родители, супруг и дети имеют право на так называемую обязательную долю наследства. Она составляет 50% и более доли наследства, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону.

К нетрудоспособным лицам относятся пенсионеры по возрасту, инвалиды I, II и III групп. Несовершеннолетние дети — это дети, которым не исполнилось 18 лет.

Чтобы определить размер обязательной доли, нужно рассчитать законную долю:

Открытое и закрытое завещание

Открытое завещание завещатель может написать сам либо продиктовать его нотариусу в присутствии свидетеля. Нотариус может ознакомиться с содержанием завещания, проверить, чтобы оно соответствовало законодательству. Один экземпляр такого завещания нотариус после удостоверения отдает гражданину, а второй экземпляр оставляет у себя в архиве.

Закрытое завещание завещатель передает нотариусу в заклеенном конверте в присутствии двух свидетелей, которые ставят на конверте свои подписи. Завещатель пишет и подписывает закрытое совещание собственноручно. Если это правило не соблюдено, завещание недействительно. Содержание закрытого завещания остается тайной для нотариуса и свидетелей. В этом его основное отличие от открытого завещания.

Что нужно указать в завещании

Данные, включаемые в завещание, можно излагать в свободной форме. Но в законодательстве есть два основных требования к содержанию завещания:

• Следует заполнять документ с особой тщательностью, обращая внимание на то, чтобы все пункты документа были четкими, понятными и трактовались однозначно. Если какие-то данные в завещании будут иметь двусмысленное значение, то их смысл может быть оспорен наследниками. В таком случае суд при принятии решений будет исходить из буквального смысла слов и выражений, содержащихся в завещании.
• Когда завещаемое имущество распределяется между несколькими лицами, в завещании должно быть четко определено, кому что и/или в каком объеме завещано. Сделать это можно одним из следующих способов: указать конкретные активы, переходящие к каждому наследнику; указать причитающиеся наследникам доли.

Завещатель не должен представлять документы, подтверждающие его права на завещаемое имущество, при удостоверении завещания

Если завещание написано завещателем, то оно должно содержать подтверждение, что завещатель написал его лично и что он ознакомлен с содержанием Гражданского кодекса в части обязательной доли.

Нотариусы обычно предлагают свои формы завещаний. Они могут включать место и дату составления, ФИО завещателя, адрес его места жительства и др.

Где удостоверить завещание

По общему правилу завещание должно быть удостоверено нотариусом. За удостоверением завещания нотариусом можно обратиться в любую нотариальную контору (нотариальное бюро) Беларуси независимо от места жительства.

Нотариуса можно найти на сайте Белорусской нотариальной палаты

В зависимости от того, какое завещание вы составите (открытое или закрытое) и будут ли при удостоверении завещания присутствовать иные лица, перечень документов может быть следующим:

Сколько стоит удостоверить завещание

Если завещатель сам пишет завещание в присутствии нотариуса, то нотариальный тариф за удостоверения завещания составляет 100% базовой величины.Если со слов завещателя в присутствии свидетеля завещание печатает нотариус на персональном компьютере, то нотариальный тариф за составления проекта завещания составляет 20% базовой величины и удостоверения завещания 100% базовой величины. Если Вы являетесь лицом, которому назначена пенсия в Республике Беларусь, инвалидом I или II группы, то можете быть освобождены от уплаты нотариального тарифа за удостоверения завещания в размере 50 процентов от установленного нотариального тарифа при предоставлении нотариусу документов, подтверждающих право на льготу.

Наследование зарубежного брокерского счета. Что нужно знать

Наследование активов со счетов брокеров может облагаться налогами. Например, если наследник (нерезидент США) решит перевести на свой брокерский счет ценные бумаги умершего со счетов американского брокера, то с него теоретически могут потребовать уплатить (пока не требуют) наследственный налог в размере до 40% от стоимости активов. Данный налог удерживается, если стоимость активов превышает $ 60.000. У брокеров в европейской юрисдикции налог на наследство с американских активов не удерживается исходя из сложившейся практики.

Большинство брокеров на данный момент вообще не отслеживает наследственный налог: пока в данной сфере контроль со стороны США и других государств практически отсутствует. Несмотря на это, перед открытием иностранного брокерского счета стоит изучить нюансы налогообложения конкретной страны.

Подстраховаться от уплаты наследственного налога (если ситуация с его отслеживанием брокерами в будущем изменится) можно тремя способами:

• сообщить кому-то из родственников (супругу, детям и т. д.) данные для авторизации в личном кабинете (в торговой платформе брокера);
• открыть совместный брокерский счет (Joint Account). Некоторые иностранные брокеры дают возможность открыть данный тип счета;
• инвестировать в ценные бумаги эмитентов из тех стран, которые не взимают наследственный налог (к примеру ирландские аккумулирующие ETF)

Все три способа имеют свои особенности. Применяя первый вариант, стоит учитывать, что логин и пароль можно сообщить только надежному человеку, умеющему работать на брокерских платформах. После смерти инвестора родственник сможет зайти в систему, продать ценные бумаги и вывести средства владельца на известный брокеру счет клиента. Основной недостаток этого способа — возможные проверки брокером. Например, брокер может позвонить на номер владельца, чтобы убедиться, что проведение операции запросили не мошенники и прочие проверки связанные с идентификацией клиента. Особенно, если действие нестандартное для владельца счета, который за много лет ни разу не выводил средства. Довольно рискованный вариант.

Второй вариант — это открытие у иностранного брокера счета на двух собственников, далеко не все брокеры предоставляют такую возможность. Такой счет называется совместным. Его владельцы будут иметь равные права, смогут свободно распоряжаться деньгами и активами. Если один из них уйдет из жизни, второй инвестор сможет продать ценные бумаги и вывести денежные средства. При использовании совместных брокерских счетов возможны проблемы с банками: в белорусском законодательстве такие формы счетов не предусмотрены. Так что при переводе денег банк может затребовать подтверждающие документы, например, справку от брокера. Такой счет может привлечь нежелательное внимание налоговой службы, так как в условиях дыр в законодательстве сложно определить, кто должен подавать декларацию и уплачивать налоги с доходов от совместного счета.

Третий вариант — это покупать ценные бумаги стран, не взимающих налоги с наследников брокерских счетов. Например, покупая европейские ценные бумаги или инвестиционные фонды (ETF).

Завещание зарубежного и белорусского брокерского счета. Что следует указать в тексте завещания

Чтобы упорядочить наследование своих активов, инвестору стоит подготовить завещание. Завещание позволяет передать деньги, ценные бумаги и другие финансовые инструменты конкретному человеку. Для его составления достаточно обратиться к нотариусу (об этом сказано выше)

В тексте документа следует указать следующие данные:

• наименование, реквизиты, адрес и контакты брокера;
• дата заключения договора об обслуживании и номер счета;
• имя наследника с указанием, какие финансовые инструменты наследует (количество, наименования ценных бумаг и их эмитентов, коды ISIN — международные идентификационные коды ценных бумаг, Национальные идентификационные коды выпусков — Беларусь (акции, облигации));
• если наследников несколько, указать, в каком количестве или пропорции наследуются активы

Если при жизни наследодателя состав инвестиционного портфеля поменяется, можно внести изменения в завещание. Ценные бумаги, не указанные в завещании на конкретного наследника, будут делиться между наследниками одной очереди в равных долях.

Инвестор имеет право оставить закрытое завещание. Данный документ позволяет сохранить в тайне информацию о брокерских счетах и активах. Текст оглашается только после ухода из жизни наследодателя, в противном случае тайна завещания будет нарушена.

По акциям белорусских акционерных обществ:

cледует отметить, что в настоящее время акции любых хозяйственных обществ в Республике Беларусь эмитируются только в бездокументарной форме и учитываются в депозитарной системе в виде соответствующих записей на счетах. Таким образом, меры по охране наследственным имуществом в виде акций могут и не приниматься, а вот управление таким имуществом может быть необходимо (необходимость возникает лишь в некоторых случаях).

При наследовании с момента открытия наследства и до момента выдачи свидетельства о праве на наследство на акции проходит шесть месяцев. Свидетельство о праве на наследство необходимо для того, чтобы депозитарий внес соответствующие сведения о наследнике как о новом акционере в реестр владельцев ценных бумаг. Т.е. только при наличии свидетельства о праве на наследство наследник сможет появиться в качестве акционера в реестре владельцев ценных бумаг и только с этого момента имеет право реализовать свои права акционера. Однако за этот период может пройти несколько общих собраний акционеров, которые могут затронуть права акционера-наследника. Заключив договор доверительного управлениями акциями акционерного общества, на которые оформляется наследство, наследники в период шестимесячного срока, в течение которого будет оформляться наследство, могут рассчитывать в определенной степени на защиту своих прав акционера. Подробнее…

Завещание банковского вклада (депозита). Что следует указать в тексте завещания

В соответствии с гражданским законодательством Республики Беларусь, денежные средства, внесенные гражданином в банковский вклад (депозит) или находящиеся на банковском счете гражданина (текущем или расчетном), могут быть им завещаны, по его усмотрению, либо путем составления завещания, которое удостоверяется нотариусом, либо путем совершения завещательного распоряжения непосредственно в том банке или небанковской кредитно-финансовой организации, в которых открыт банковский счет либо размещен банковский вклад (депозит).

В текст завещания, составленного у нотариуса, можно включать распоряжения одним или несколькими счетами (вкладами), открытыми как в одном, таки в нескольких банках. В случае распоряжения конкретным счетом (вкладом), в тексте завещания необходимо указать номер счета и название банка, в котором он открыт. В связи с этим целесообразно предоставить нотариусу выписку из банковского счета с актуальной информацией (такая информация не всегда содержится в договорах банковского счета (депозита). Подробнее…

Завещание цифровых активов (токенов). В том числе токенов белорусских компаний. Что следует указать в тексте завещания

Декрета № 8 «О развитии цифровой экономики» устанавливает легальные операции с токенами, которые вправе осуществлять физические лица:

Физические лица вправе владеть токенами и совершать следующие операции:

• майнинг;
• хранение токенов в виртуальных кошельках;
• обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги;
• дарить и завещать токены.

В тексте завещания следует указать следующие данные:

• наименование, реквизиты, адрес и контакты оператора криптоплатформы;
• дата заключения договора об обслуживании и номер счета;
• имя наследника с указанием, какие финансовые инструменты (токены) наследует (количество, наименование, эмитенты);
• если наследников несколько, указать, в каком количестве или пропорции наследуются активы

Дополнения

• Составление завещания происходит по законам той страны, в которой оно оформляется.
• Перевести завещание на государственный язык страны, в которой оно будет представлено можно как в стране оформления, так и в той, в которой расположено имущество или проживает гражданин, которому должно достаться имущество.
• Завещание, составленное на территории другой страны должно быть апостилировано или легализовано. Нужен вам апостиль или консульская легализация зависит от страны, в которой оформлен документ. Апости́ль — международная стандартизированная форма заполнения сведений о законности документа для предъявления на территории стран, признающих такую форму легализации. Штамп «Апостиль» ставится на оригиналы и копии документов.
• Апостиль на белорусские документы, выданные нотариусом, можно поставить в Главном управлении Министерства юстиции. Срок проставления апостиля — 2 дня. В зависимости от страны может требоваться двойной апостиль. Это апостилрование оригинала и перевода.
• Всегда заранее уточняйте, какой порядок оформления и перевода завещаний в стране, в которую вы направляетесь.

Данный пост не является исчерпывающим руководством. При необходимости детального изучения вопроса и составления завещания — проконсультируйтесь с юристом.